Bronbelasting op facturen in Thailand: wat freelancers en mkb-bedrijven moeten weten

Wat is bronbelasting (หัก ณ ที่จ่าย) in Thailand?

Als u diensten factureert aan klanten gevestigd in Thailand, is het u waarschijnlijk opgevallen dat een betaling een paar procent lager uitvalt dan het gefactureerde bedrag. Meestal is dat bronbelasting (ภาษีหัก ณ ที่จ่าย) aan het werk: veel Thaise bedrijven zijn verplicht een percentage van een servicebetaling aan de bron in te houden en namens de leverancier af te dragen aan de belastingdienst, voordat de rest bij u terechtkomt.

Voor de meeste facturen voor professionele diensten tussen in Thailand gevestigde partijen geldt een standaardtarief van 3% van het nettobedrag (vóór btw) — bijvoorbeeld wanneer een in Thailand gevestigde freelancer of bedrijf een Thais bedrijf factureert. Bent u een niet-ingezeten opdrachtnemer die een Thaise klant vanuit het buitenland factureert, dan gelden andere regels en tarieven, afhankelijk van belastingverdragen — controleer uw specifieke situatie in plaats van uit te gaan van hetzelfde tarief van 3%.

Waarom het freelancers en mkb-bedrijven verwart

Bronbelasting is eenvoudig zodra u weet dat het eraan komt, maar zorgt om een paar redenen voor verwarring:

• Het ingehouden bedrag staat niet op uw oorspronkelijke factuur — de klant berekent en trekt het pas af bij betaling
• Een betaling die 3% lager uitvalt dan het factuurbedrag kan aanvoelen als een onderbetaling of een fout, als u het niet verwacht
• Het handmatig afstemmen van "gefactureerd bedrag" tegen "ontvangen bedrag", factuur voor factuur, gaat gemakkelijk mis

Wat bronbelasting in de praktijk betekent

Wie houdt in, en hoeveel

De klant houdt de belasting in, niet u — het wordt afgetrokken van wat hij u betaalt, en het is zijn verantwoordelijkheid om het af te dragen aan de belastingdienst. Het standaardtarief voor de meeste diensten is 3% van het nettobedrag, vóór btw.

Het bronbelastingcertificaat: iets wat geen factureringstool uitgeeft

Wanneer een Thaise klant belasting inhoudt, is hij verplicht u een officieel bronbelastingcertificaat (หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย) te verstrekken en de bijbehorende aangifte (zoals ภ.ง.ด.3 voor particulieren of ภ.ง.ด.53 voor bedrijven) in te dienen bij de belastingdienst. Dat certificaat en die aangifte zijn de verantwoordelijkheid van de klant — of van uzelf, als u degene bent die inhoudt als Thais bedrijf dat een leverancier betaalt — samen met uw boekhouder. Geen enkele facturatiesoftware genereert het officiële certificaat of dient het namens u in; dat is een stap die bij degene ligt die verplicht is in te houden, niet bij de tool waarmee de oorspronkelijke factuur is opgesteld.

Hoe Lemon Invoice bronbelasting afhandelt

Lemon Invoice probeert uw boekhouder of de officiële formaliteiten niet te vervangen. Wat het wel doet, is het handmatige afstemmingswerk eromheen wegnemen:

• Markeert automatisch klanten gevestigd in Thailand. Zet het land van een klant op Thailand, en Lemon Invoice markeert de klant automatisch voor bronbelasting — u hoeft niet te onthouden voor welke klanten dit geldt.
• Berekent automatisch de standaard 3%. De 3% wordt berekend over het nettobedrag, vóór btw, precies zoals het standaardtarief geldt voor de meeste dienstenfacturen.
• Toont het op de bon. Wanneer u een betaling registreert, wordt het ingehouden bedrag duidelijk op de bon getoond, zodat het totaal op uw bankafschrift overeenkomt met het totaal op uw bon — met de bronbelasting verrekend, geen mysterieus gat.

Wat Lemon Invoice niet doet: het genereert geen officieel bronbelastingcertificaat, het dient geen ภ.ง.ด.3 of ภ.ง.ด.53 in bij de belastingdienst, en u kunt geen aangepast of per-regel bronbelastingtarief instellen — het past consequent de standaard 3% toe op het nettobedrag. Het certificaat en de aangifte blijven precies waar ze nu zijn: bij uw klant (of uw eigen boekhoudproces) en uw boekhouder.

Een eenvoudig voorbeeld

Stel dat u een Thaise klant 10.000 THB (netto) factureert voor adviesdiensten, plus 7% btw — een totaal van 10.700 THB. De klant houdt 3% van het nettobedrag in (300 THB) en betaalt u 10.400 THB, samen met een bronbelastingcertificaat voor die 300 THB. In Lemon Invoice is die klant al gemarkeerd voor bronbelasting, worden de 300 THB automatisch berekend en op de bon getoond zodra u de factuur als betaald markeert — zodat de 10.400 THB die u daadwerkelijk ontvangt precies overeenkomt met uw administratie, in plaats van dat u moet uitzoeken waar de ontbrekende 300 THB is gebleven.

Voor wie dit het meest relevant is

Bronbelasting op facturen komt voortdurend voor bij freelancers, consultants en IT- of dienstverlenende bedrijven die Thaise klanten factureren. Als dat uw situatie is, bekijk dan hoe Lemon Invoice facturatie voor IT- en dienstverlenende bedrijven afhandelt, inclusief automatische bronbelastingregistratie op elke bon.

Laat het certificaat en de aangifte bij uw boekhouder

Zie Lemon Invoice als de tool die uw facturen, bonnen en bronbelastingregistraties netjes en afgestemd houdt — en uw boekhouder (of die van uw klant) als degene die het certificaat uitgeeft en indient bij de belastingdienst. Als de facturatiekant op orde is, verloopt dat gesprek met uw boekhouder sneller, niet andersom.