Quellensteuer auf Rechnungen in Thailand: Was Freelancer und KMU wissen müssen

Was ist Quellensteuer (หัก ณ ที่จ่าย) in Thailand?

Wenn Sie Kunden mit Sitz in Thailand für Dienstleistungen in Rechnung stellen, ist Ihnen wahrscheinlich schon aufgefallen, dass eine Zahlung ein paar Prozent unter dem in Rechnung gestellten Betrag liegt. Das ist meist die Quellensteuer (ภาษีหัก ณ ที่จ่าย) am Werk: Viele thailändische Unternehmen sind verpflichtet, einen Prozentsatz einer Dienstleistungszahlung an der Quelle einzubehalten und im Namen des Lieferanten an das Finanzamt abzuführen, bevor der Rest bei Ihnen ankommt.

Für die meisten Rechnungen über professionelle Dienstleistungen zwischen in Thailand ansässigen Parteien liegt der Standardsatz bei 3 % des Nettobetrags (vor MwSt.) – etwa wenn ein in Thailand ansässiger Freelancer oder ein thailändisches Unternehmen einem thailändischen Kunden Rechnungen stellt. Für gebietsfremde Auftragnehmer, die aus dem Ausland an einen thailändischen Kunden fakturieren, gelten andere Regeln und Sätze, die von Doppelbesteuerungsabkommen abhängen – prüfen Sie im Zweifel Ihre individuelle Situation, statt von denselben 3 % auszugehen.

Warum das Freelancer und KMU verwirrt

Die Quellensteuer ist unkompliziert, sobald man weiß, dass sie kommt – aber sie sorgt aus ein paar Gründen für Verwirrung:

• Der einbehaltene Betrag steht nicht auf Ihrer ursprünglichen Rechnung – der Kunde berechnet und zieht ihn erst bei der Zahlung ab
• Eine Zahlung, die 3 % unter dem Rechnungsbetrag liegt, kann wie eine zu niedrige Zahlung oder ein Fehler wirken, wenn man nicht damit rechnet
• Den „in Rechnung gestellten Betrag" von Hand, Rechnung für Rechnung, mit dem „erhaltenen Betrag" abzugleichen, geht leicht schief

Was Quellensteuer in der Praxis bedeutet

Wer behält ein, und wie viel

Der Kunde behält die Steuer ein, nicht Sie – sie wird von der Zahlung an Sie abgezogen, und es liegt in seiner Verantwortung, sie an das Finanzamt abzuführen. Der Standardsatz für die meisten Dienstleistungen liegt bei 3 % des Nettobetrags, vor MwSt.

Die Quellensteuerbescheinigung: Nichts, was ein Rechnungstool ausstellt

Wenn ein thailändischer Kunde Steuer einbehält, ist er verpflichtet, Ihnen eine offizielle Quellensteuerbescheinigung (หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย) auszustellen und die entsprechende Meldung (z. B. ภ.ง.ด.3 für Einzelpersonen oder ภ.ง.ด.53 für Unternehmen) beim Finanzamt einzureichen. Diese Bescheinigung und Meldung liegen in der Verantwortung des Kunden – oder in Ihrer eigenen, falls Sie als thailändisches Unternehmen selbst Steuer bei einem Lieferanten einbehalten – gemeinsam mit Ihrem Steuerberater. Keine Rechnungssoftware stellt die offizielle Bescheinigung aus oder reicht sie in Ihrem Namen ein; das ist ein Schritt, der bei demjenigen liegt, der zum Einbehalt verpflichtet ist, nicht bei dem Tool, mit dem die ursprüngliche Rechnung erstellt wurde.

So handhabt Lemon Invoice die Quellensteuer

Lemon Invoice versucht nicht, Ihren Steuerberater oder die offiziellen Unterlagen zu ersetzen. Was es tut, ist, Ihnen die manuelle Abgleicharbeit rundherum abzunehmen:

• Markiert Kunden mit Sitz in Thailand automatisch. Setzen Sie das Land eines Kunden auf Thailand, und Lemon Invoice markiert ihn automatisch für die Quellensteuer – Sie müssen sich nicht merken, für welche Ihrer Kunden das gilt.
• Berechnet automatisch die üblichen 3 %. Die 3 % werden auf den Netto­betrag vor MwSt. berechnet, genau wie der Standardsatz für die meisten Dienstleistungsrechnungen gilt.
• Zeigt sie auf der Quittung. Wenn Sie eine Zahlung erfassen, wird der einbehaltene Betrag klar auf der Quittung ausgewiesen, sodass der Betrag auf Ihrem Kontoauszug mit dem Betrag auf Ihrer Quittung übereinstimmt – mit der Quellensteuer berücksichtigt, statt einer rätselhaften Lücke.

Was Lemon Invoice nicht tut: Es stellt keine offizielle Quellensteuerbescheinigung aus, es reicht kein ภ.ง.ด.3 oder ภ.ง.ด.53 beim Finanzamt ein, und es erlaubt Ihnen keinen benutzerdefinierten oder positionsbezogenen Quellensteuersatz – es wendet durchgehend die üblichen 3 % auf den Nettobetrag an. Bescheinigung und Meldung bleiben genau dort, wo sie heute sind: bei Ihrem Kunden (oder Ihrem eigenen Buchhaltungsprozess) und Ihrem Steuerberater.

Ein einfaches Beispiel

Angenommen, Sie stellen einem thailändischen Kunden 10.000 THB (netto) für Beratungsleistungen zuzüglich 7 % MwSt. in Rechnung – ein Gesamtbetrag von 10.700 THB. Der Kunde behält 3 % des Nettobetrags (300 THB) ein und zahlt Ihnen 10.400 THB, zusammen mit einer Quellensteuerbescheinigung über die 300 THB. In Lemon Invoice ist dieser Kunde bereits für die Quellensteuer markiert, die 300 THB werden automatisch berechnet und auf der Quittung angezeigt, sobald Sie die Rechnung als bezahlt markieren – sodass die tatsächlich erhaltenen 10.400 THB exakt mit Ihren Aufzeichnungen übereinstimmen, statt dass Sie herausfinden müssen, wo die fehlenden 300 THB geblieben sind.

Für wen das besonders relevant ist

Quellensteuer auf Rechnungen kommt ständig bei Freelancern, Beratern und IT- oder Dienstleistungsunternehmen vor, die thailändischen Kunden Rechnungen stellen. Wenn das auf Sie zutrifft, sehen Sie, wie Lemon Invoice die Rechnungsstellung für IT- und Dienstleistungsunternehmen handhabt, einschließlich der automatischen Erfassung der Quellensteuer auf jeder Quittung.

Bescheinigung und Meldung bleiben bei Ihrem Steuerberater

Betrachten Sie Lemon Invoice als das Tool, das Ihre Rechnungen, Quittungen und Quellensteuerunterlagen sauber und abgeglichen hält – und Ihren Steuerberater (oder den Ihres Kunden) als denjenigen, der die Bescheinigung ausstellt und beim Finanzamt einreicht. Wenn die Rechnungsstellung organisiert ist, geht dieses Gespräch mit Ihrem Steuerberater schneller, nicht umgekehrt.