Retenue à la source sur les factures en Thaïlande : ce que les freelances et les PME doivent savoir

Qu'est-ce que la retenue à la source (หัก ณ ที่จ่าย) en Thaïlande ?

Si vous facturez des services à des clients basés en Thaïlande, vous avez probablement remarqué qu'un paiement arrive quelques pourcents en dessous du montant facturé. C'est généralement la retenue à la source (ภาษีหัก ณ ที่จ่าย) qui agit : de nombreuses entreprises thaïlandaises sont tenues de retenir un pourcentage d'un paiement de service à la source et de le reverser à l'administration fiscale pour le compte du prestataire, avant que le reste ne vous parvienne.

Pour la plupart des factures de prestations professionnelles entre parties résidentes en Thaïlande, le taux standard est de 3 % du montant net (hors TVA) — par exemple pour un freelance ou une entreprise basé en Thaïlande facturant une entreprise thaïlandaise. Si vous êtes un prestataire non-résident facturant un client thaïlandais depuis l'étranger, des règles et des taux différents s'appliquent, selon les conventions fiscales en vigueur — mieux vaut vérifier votre situation précise plutôt que de supposer le même taux de 3 %.

Pourquoi cela déroute les freelances et les PME

La retenue à la source est simple une fois qu'on sait qu'elle arrive, mais elle pose problème pour plusieurs raisons :

• Le montant retenu n'apparaît pas sur votre facture d'origine — le client le calcule et le déduit au moment du paiement
• Un paiement inférieur de 3 % au montant facturé peut ressembler à un sous-paiement ou à une erreur si vous ne vous y attendez pas
• Rapprocher « montant facturé » et « montant reçu » à la main, facture par facture, est facile à faire de travers

Ce que la retenue à la source signifie concrètement

Qui retient, et combien

C'est le client qui retient la taxe, pas vous — elle est déduite de ce qu'il vous paie, et c'est à lui qu'incombe la responsabilité de la reverser à l'administration fiscale. Le taux standard pour la plupart des services est de 3 % du montant net, hors TVA.

L'attestation de retenue à la source : ce n'est pas un outil de facturation qui l'émet

Lorsqu'un client thaïlandais retient une taxe, il est tenu de vous délivrer une attestation officielle de retenue à la source (หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย), et de déposer la déclaration correspondante (comme le ภ.ง.ด.3 pour les particuliers ou le ภ.ง.ด.53 pour les entreprises) auprès de l'administration fiscale. Cette attestation et cette déclaration relèvent de la responsabilité du client — ou de la vôtre, si c'est vous qui retenez la taxe en tant qu'entreprise thaïlandaise payant un fournisseur —, en collaboration avec votre comptable. Aucun logiciel de facturation ne génère l'attestation officielle ni ne la dépose en votre nom ; c'est une étape qui revient à celui qui est tenu de retenir la taxe, pas à l'outil utilisé pour créer la facture d'origine.

Comment Lemon Invoice gère la retenue à la source

Lemon Invoice ne cherche pas à remplacer votre comptable ni les démarches officielles. Ce qu'il fait, c'est supprimer le travail de rapprochement manuel qui l'entoure :

• Marque automatiquement les clients basés en Thaïlande. Définissez le pays d'un client sur la Thaïlande, et Lemon Invoice le marque automatiquement pour la retenue à la source — plus besoin de vous souvenir à quels clients cela s'applique.
• Calcule automatiquement les 3 % standards. Les 3 % sont calculés sur le montant net, hors TVA, exactement comme le taux standard s'applique à la plupart des factures de services.
• L'affiche sur le reçu. Lorsque vous enregistrez un paiement, le montant retenu est affiché clairement sur le reçu, de sorte que le total indiqué par votre banque et celui de votre reçu concordent — avec la retenue à la source prise en compte, et non un écart mystérieux.

Ce que Lemon Invoice ne fait pas : il ne génère pas l'attestation officielle de retenue à la source, il ne dépose pas de ภ.ง.ด.3 ou ภ.ง.ด.53 auprès de l'administration fiscale, et il ne vous permet pas de définir un taux de retenue personnalisé ou ligne par ligne — il applique de façon constante les 3 % standards sur le montant net. L'attestation et la déclaration restent exactement là où elles sont aujourd'hui : chez votre client (ou dans votre propre processus comptable) et votre comptable.

Un exemple simple

Supposons que vous facturiez à un client thaïlandais 10 000 THB (net) pour des services de conseil, plus 7 % de TVA — soit un total de 10 700 THB. Le client retient 3 % du montant net (300 THB) et vous paie 10 400 THB, accompagnés d'une attestation de retenue à la source pour les 300 THB. Dans Lemon Invoice, ce client est déjà marqué pour la retenue à la source, les 300 THB sont calculés automatiquement et affichés sur le reçu lorsque vous marquez la facture comme payée — de sorte que les 10 400 THB réellement reçus correspondent exactement à vos enregistrements, au lieu de vous laisser chercher où sont passés les 300 THB manquants.

Pour qui c'est le plus important

La retenue à la source sur les factures revient constamment pour les freelances, les consultants et les entreprises IT ou de services facturant des clients thaïlandais. Si c'est votre cas, découvrez comment Lemon Invoice gère la facturation pour les entreprises IT et de services, y compris le suivi automatique de la retenue à la source sur chaque reçu.

Laissez l'attestation et la déclaration à votre comptable

Considérez Lemon Invoice comme l'outil qui garde vos factures, reçus et registres de retenue à la source propres et rapprochés — et votre comptable (ou celui de votre client) comme celui qui délivre l'attestation et la dépose auprès de l'administration fiscale. Organiser le volet facturation rend cette conversation avec votre comptable plus rapide, pas l'inverse.