Ritenuta d’acconto sulle fatture in Thailandia: cosa devono sapere freelance e PMI

Cos'è la ritenuta d'acconto (หัก ณ ที่จ่าย) in Thailandia?

Se fatturi servizi a clienti con sede in Thailandia, probabilmente hai notato che un pagamento arriva con qualche punto percentuale in meno rispetto a quanto fatturato. Di solito si tratta della ritenuta d'acconto (ภาษีหัก ณ ที่จ่าย): molte aziende thailandesi sono tenute a trattenere alla fonte una percentuale del pagamento di un servizio e a versarla all'Agenzia delle Entrate per conto del fornitore, prima che il resto arrivi a te.

Per la maggior parte delle fatture di servizi professionali tra soggetti residenti in Thailandia, l'aliquota standard è del 3% dell'importo netto (al netto dell'IVA) — ad esempio quando un freelance o un'azienda con sede in Thailandia fattura un'azienda thailandese. Se sei un collaboratore non residente che fattura un cliente thailandese dall'estero, si applicano regole e aliquote diverse, che dipendono dalle convenzioni fiscali — verifica la tua situazione specifica invece di presumere la stessa aliquota del 3%.

Perché confonde freelance e PMI

La ritenuta d'acconto è semplice una volta che sai che arriverà, ma crea confusione per alcuni motivi:

• L'importo trattenuto non compare sulla fattura originale: il cliente lo calcola e lo detrae al momento del pagamento
• Un pagamento inferiore del 3% rispetto al totale fatturato può sembrare un pagamento insufficiente o un errore, se non te lo aspetti
• Riconciliare a mano "importo fatturato" e "importo ricevuto", fattura per fattura, è facile da sbagliare

Cosa significa la ritenuta d'acconto nella pratica

Chi trattiene, e quanto

È il cliente a trattenere l'imposta, non tu: viene dedotta da quanto ti paga, ed è sua responsabilità versarla all'Agenzia delle Entrate. L'aliquota standard per la maggior parte dei servizi è del 3% dell'importo netto, al netto dell'IVA.

Il certificato di ritenuta: non qualcosa che emette uno strumento di fatturazione

Quando un cliente thailandese trattiene un'imposta, è tenuto a rilasciarti un certificato ufficiale di ritenuta d'acconto (หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย) e a presentare la relativa dichiarazione (come il ภ.ง.ด.3 per le persone fisiche o il ภ.ง.ด.53 per le aziende) all'Agenzia delle Entrate. Quel certificato e quella dichiarazione sono responsabilità del cliente — o tua, se sei tu a trattenere in qualità di azienda thailandese che paga un fornitore — insieme al tuo commercialista. Nessun software di fatturazione genera il certificato ufficiale o lo presenta per tuo conto; è un passaggio che spetta a chi è tenuto a trattenere, non allo strumento usato per creare la fattura originale.

Come Lemon Invoice gestisce la ritenuta d'acconto

Lemon Invoice non cerca di sostituire il tuo commercialista né le pratiche ufficiali. Quello che fa è eliminare il lavoro di riconciliazione manuale che le ruota intorno:

• Contrassegna automaticamente i clienti con sede in Thailandia. Imposta il paese di un cliente sulla Thailandia e Lemon Invoice lo contrassegna automaticamente per la ritenuta d'acconto, senza doverti ricordare a quali clienti si applica.
• Calcola automaticamente il 3% standard. Il 3% viene calcolato sull'importo netto, al netto dell'IVA, esattamente come l'aliquota standard si applica alla maggior parte delle fatture di servizi.
• Lo mostra sulla ricevuta. Quando registri un pagamento, l'importo trattenuto viene mostrato chiaramente sulla ricevuta, così il totale indicato dalla tua banca e quello della ricevuta coincidono, con la ritenuta d'acconto contabilizzata, non come un divario misterioso.

Cosa non fa Lemon Invoice: non genera il certificato ufficiale di ritenuta d'acconto, non presenta il ภ.ง.ด.3 o il ภ.ง.ด.53 all'Agenzia delle Entrate, e non ti permette di impostare un'aliquota di ritenuta personalizzata o per riga: applica in modo costante il 3% standard sull'importo netto. Il certificato e la dichiarazione restano esattamente dove sono oggi: presso il tuo cliente (o il tuo stesso processo contabile) e il tuo commercialista.

Un esempio semplice

Supponiamo che tu fatturi a un cliente thailandese 10.000 THB (netto) per servizi di consulenza, più il 7% di IVA — un totale di 10.700 THB. Il cliente trattiene il 3% dell'importo netto (300 THB) e ti paga 10.400 THB, insieme a un certificato di ritenuta per quei 300 THB. In Lemon Invoice, quel cliente è già contrassegnato per la ritenuta d'acconto, i 300 THB vengono calcolati automaticamente e mostrati sulla ricevuta quando segni la fattura come pagata, così i 10.400 THB effettivamente ricevuti corrispondono esattamente ai tuoi registri, invece di lasciarti a capire dove siano finiti i 300 THB mancanti.

Per chi conta di più

La ritenuta d'acconto sulle fatture ricorre costantemente per freelance, consulenti e aziende IT o di servizi professionali che fatturano clienti thailandesi. Se è il tuo caso, scopri come Lemon Invoice gestisce la fatturazione per aziende IT e di servizi, incluso il tracciamento automatico della ritenuta d'acconto su ogni ricevuta.

Lascia il certificato e la dichiarazione al tuo commercialista

Considera Lemon Invoice come lo strumento che mantiene le tue fatture, ricevute e registri di ritenuta d'acconto puliti e riconciliati — e il tuo commercialista (o quello del tuo cliente) come colui che emette il certificato e lo presenta all'Agenzia delle Entrate. Avere organizzata la parte di fatturazione rende quella conversazione con il tuo commercialista più veloce, non il contrario.